Как сделать чек коррекции

Чек коррекции — это не чек возврата, а специальный фискальный документ для исправления уже переданных в ФНС данных о расчетах. Он формируется на онлайн-кассе, когда первичный чек содержал ошибку или не был пробит, а изменить исходный документ уже нельзя. Понимание разницы и правил оформления — ключ к избежанию штрафов.

Что такое чек коррекции

Чек коррекции — фискальный документ, который вносит исправления в сведения о расчетах, уже переданные через ОФД в налоговую. Его нужно отличать от чека с признаком «Возврат прихода»: возврат отменяет сделку полностью (товар и деньги возвращаются), а коррекция исправляет ошибку в проведенной операции, оставляя сам факт расчета в силе. Он необходим для отчетности перед ФНС и легализации выручки.

Как выглядит чек коррекции

Реквизиты чека коррекции регламентированы Приказом ФНС от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@. Ключевые отличия от обычного чека:

• Признак расчета: Указывается «Расчет коррекции».
• Тип коррекции: «По предписанию» (от ФНС) или «Самостоятельно» (выявлено продавцом).
• Признак способа расчета: «Приход» (если нужно увеличить выручку) или «Возврат прихода» (если уменьшить).
• Дата совершения расчета: День, когда была допущена ошибка. Если установить точно нельзя, проставляется дата формирования коррекции.
• Основание для коррекции: Обязательное текстовое пояснение причины.
  Чек коррекции не выдается покупателю — это документ для ФНС. Он формируется на каждую ошибочную операцию отдельно, кроме случаев массового технического сбоя.

Когда используется чек коррекции

Применение зависит от формата фискальных данных (ФФД) вашей кассы. На старых кассах (ФФД 1.0, 1.05) его функционал ограничен, а с ФФД 1.1 и 1.2 — полноценен.
Чек коррекции используется в двух основных ситуациях:

1. Первичный чек сформирован с ошибками (в сумме, ставке НДС, виде расчета).
2. Чек не был сформирован вовсе (кассир принял оплату, но не пробил чек).

Как сделать чек коррекции: общий порядок действий

Порядок зависит от типа ошибки и версии ФФД кассы. Сначала определите свой ФФД в «Отчете об открытии смены».

Случай 1: Кассовый чек пробит с ошибкой

• На кассах с ФФД 1.05:
  1. Пробить чек с противоположным признаком расчета («Возврат прихода» вместо «Прихода»), повторив все ошибочные реквизиты.
  2. Оформить новый правильный чек с исходным признаком расчета.
  3. Направить в ФНС пояснительную записку и акт.
• На кассах с ФФД 1.1/1.2:
  1. Сформировать чек коррекции с обратным признаком расчета, аннулирующий ошибочный.
  2. Создать чек коррекции с исходным признаком расчета, но с верными реквизитами. Дополнительные акты в ФНС не требуются.

Случай 2: Кассовый чек не сформирован (деньги приняты/возвращены без чека)

• На кассах с ФФД 1.05:
  1. Сформировать один чек коррекции на общую сумму пропущенных операций.
  2. Составить и самостоятельно отправить в ФНС подробный акт.
• На кассах с ФФД 1.1/1.2:
  1. Сформировать чек коррекции с указанием всех реквизитов: «Приход» (если не пробили прием денег), «Возврат прихода» (возврат без чека) или «Расход» (выдача средств). Акты отправлять не нужно.

Важно: При коррекции чека по маркированному товару в системе «Честный ЗНАК» необходимо убедиться в корректном выводе товара из оборота.